האי ג’רזי ומקלטי המס

מס בשיעור 0% קיים ברוב הגדול של מקלטי המס. אולם, קיימים הבדלים חשובים בין מקלטי המס השונים, ההופכים את חלקם לאטרקטיביים יותר מהאחרים. בטרם בוחרים את מקלט המס, ישנם מספר פרמטרים שיש לבחון:

1. מוניטין: מקלטי מס משמשים גם כספקי שירותים פיננסיים (בנקאות, ביטוח, ועוד) וכמרכזים לניהול סיכונים. ישנם מקלטי מס שיש להם מוניטין פיננסי טוב יותר מאחרים, ויש להעדיף אותם.
2. יציבות פיננסית: ארגון FSF (Financial Stability Forum) הוא ארגון בינלאומי המטפל ביציבות הפיננסית בשוקי הכספים הגלובליים. הארגון מדרג מקלטי מס בהתאם ליציבות הפיננסית שלהן. יש להעדיף העברת כספים למקלטי מס המדורגים גבוה ביציבות הפיננסית.
3. סודיות: כיום גוברת המגמה של העברת מידע בין מדינות בענייני מס. מקלטי מס רבים הצטרפו לטרנד העולמי הזה, והם מעבירים מידע על תושבים זרים. מאידך, חלק ממקלטי המס שומר בקנאות על הסודיות של התושבים הזרים, דבר המעניק להם יתרון משמעותי.
4. שירותים משלימים: בחלק ממקלטי המס קיימים שירותי נאמנות מתקדמים ביותר, ובכלל זה הקמת פאונדיישנז, ניהול כספים יעיל ושירותים פיננסיים נוספים.

יש מספר קטן של מקלטי מס העונים על כל הדרישות. להערכתי, מקלט המס באיי ג’רזי הוא יעד אידיאלי עבור משקיעים המחפשים את מירב היתרונות במקום אחד. איי ג’רזי נמצאים בתעלת למאנש, מול חופה של נורמנדי, צרפת, והוא דורג לאחרונה במקום הראשון מבין המרכזים הפיננסיים בעולם.

בנק הפועלים הבין את הפוטנציאל של ג’רזי כמקלט מס מועדף, ופתח שם בנק מקומי בבעלותו המלאה. הבנק בג’רזי מציע שירות אישי ברמה גבוהה מאוד וכן מגוון רחב של מוצרים ושירותי בנקאות והשקעות מקצועיים.

החזקת כסף במקלט מס אינה פשע

משקיעים נרתעים, שלא בצדק, מהקמת חברות או החזקת נכסים במקלטי מס. החשש הזה מושפע, בין היתר, מהמאבק המתמשך שלרשות המסים ב”תכנוני מס אגרסיביים”. אולם, החשש מפני תגובה של רשויות המס אינו סיבה אמיתית להימנע מתכנוני מס או מהעברת כספים למקלטי מס, כל עוד מדובר בתכנון לגיטימי המגובה בחוות-דעת משפטית המאשרת את התכנון.

קיימת פסיקה עניפה, בישראל ובעולם, המכירה בזכותם של הנישומים לארגן את עסקיהם כך שלא יהיו עתירות מס. בית המשפט הכיר בזכות לתכנן מס, לדוגמה, בפסק הדין בעניין אלי הורביץ, מנכ”ל חברת טבע באותם הימים, אשר זוכה מעבירות מס. בתכנון המס, במקרה זה, נעשה שימוש במקלט מס.

אילו היה ניתן למסות בישראל את כל הרווחים מהשקעות של ישראלים בחו”ל, הרי שהיה משתלם בגינם סכום אדיר לרשויות המס בישראל. אלא שבאמצעות תכנון מס מראש, המשקיעים מישראל יכולים למנוע את תחולת המס הישראלי על השקעותיהם. העדר תכנון מס מראש עשוי לנטרל את החיסכון במס הצפוי ולחשוף את המשקיעים הישראליים להתמודדות ארוכה ומתישה מול רשויות המס.

אבי נוב הוא ד”ר במיסוי בינלאומי, עורך דין המייצג לקוחות מישראל ומהעולם בתחום המיסוי ומרצה בבית-הספר למשפטים ובבית-הספר למינהל עסקים של המכללה למינהל-המסלול האקדמי.